中国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会（以下简称中注协）2011年对证券资格365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所（以下简称证券所）的执业质量检查和处理工作已经完成。现将有关情况通告如下：

一、2011年证券所执业质量检查总体情况

2011年是证券所执业质量检查第2个周期的第2年，中注协在系统总结历年监管工作和诚信建设经验，充分借鉴国际有益经验的基础上，对365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量检查制度进行了重大改革，发布了《365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量检查制度改革方案》，修订出台了《365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量检查制度》和《中国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会会员执业违规行为惩戒办法》等相关制度办法。

根据修订的《365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量检查制度》，中注协2011年直接组织检查了10家证券所总所及其21家分所（名单见附件），对包括职业道德规范、质量控制环境、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务规范、业务执行、监控、总分所管理、信息系统等10个要素的事务所质量控制体系进行了检查，并抽查了部分审计业务项目（包括123份审计业务报告，其中上市公司审计报告58份，非上市公司审计报告65份）。

2011年证券所执业质量检查工作分两批进行，每一批各派出5个检查组，各检查了5家证券所。

二、检查内容及检查结果

2011年的执业质量检查全面贯彻系统风险检查的理念与方法，着力体现质量控制体系检查和业务项目检查并重的要求。对事务所质量控制体系的检查，重点关注和评价事务所质量控制体系设计的适当性和运行的有效性。对业务报告的检查，重点关注高风险审计业务，重点选取被检查事务所为上市公司、金融保险机构、国有大型企业等客户出具的业务报告，尤其关注其为创业板公司、常年审计客户以及H股企业出具的业务报告，以及新承接的可能存在重大审计风险的业务报告。

检查结果表明，总体上，被检查事务所的质量控制环境进一步改善，风险防范意识显着增强，质量控制体系进一步健全，质量控制水平有所提高。与以往年度相比，业务项目检查中发现的问题有所减少。

但在质量控制体系检查中发现，少数事务所不同程度存在质量控制制度不健全、业务质量控制复核和监控制度未有效执行、合伙人考核及晋升机制不完善、总分所未能有效执行统一的质量控制制度等问题。在审计业务项目检查中发现，个别注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台在执行审计业务时，关键审计领域审计程序实施不到位，获取的审计证据不够充分、适当。

依据《365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量检查制度》，中注协将向受到惩戒和其他存在质量控制缺陷的被检查事务所发出整改建议书，责成其限期整改并提交整改报告，中注协将对其整改情况进行跟踪检查。

三、惩戒情况

根据检查发现的问题及专家论证结果，分别经中注协惩戒委员会、申诉与维权委员会会议程序，我会对1家事务所和10名注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台实施了惩戒,具体如下：

（一）中喜365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所及相关注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台

我会在对中喜365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所的检查中发现，中喜所建立的质量控制体系在设计和运行方面存在重要缺陷，质量控制制度未得到有效执行；在部分业务项目审计过程中，注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台对银行存款、存货、资产置换未实施必要的审计程序，对或有事项、长期借款未获取充分、适当的审计证据。依据《中国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予中喜365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所通报批评，给予中喜365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台李力、陈翔、王双印、林德全、阎东通报批评，给予中喜365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所主任365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台张增刚训诫。

（二）上海上会365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所相关注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台

我会在对上海上会365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所的检查中发现，个别注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台在执行审计业务时，对应收账款、资产减值、或有负债未获取充分、适当的审计证据；对于被审计单位持续经营存在的问题，注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台未获取充分、适当的审计证据支持其得出的审计结论。依据《中国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予上海上会365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台张晓荣、王磊训诫。

（三）中审国际365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所相关注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台

我会在对中审国际365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所的检查中发现，个别审计项目的签字注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台未参与项目审计；个别审计项目中，对银行存款、或有事项未实施必要的审计程序，对固定资产减值未获取充分、适当的审计证据。依据《中国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会会员执业违规行为惩戒办法》，给予中审国际365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台张乾明、张逸训诫。

 

 

附件：在中注协2011年执业质量检查中被检查的证券资格365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所名单

 

 

二〇一一年十二月十三日

 

附件：

在中注协2011年执业质量检查中

被检查的证券资格365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所名单