云南省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会（以下简称省注协）2012年对33家会计师事务所（以下简称事务所）的执业质量检查和处理工作已经完成。现将有关情况通告如下：

一、2012年执业质量检查总体情况

2012年是省注协开展执业质量检查第二轮的第4年，全省365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所的执业质量整体水平有了明显提高。2012年省注协根据中国注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会（以下简称中注协）杭州会议的精神和安排，与云南省财政厅监督检查处联合开展检查工作。

根据执业质量检查的总体要求，省注协将小型事务所列为2012年主要检查对象,检查的35家事务所中有小型事务所32家。检查计划的35家事务所中包括过去3年未接受省注协执业质量检查的事务所24家、复查2011年检查的事务所2家、可能存在不正当低价竞争行为的事务所1家、执业能力与承办业务数量严重失调的事务所1家及新批准设立7家。

2012年省注协实际检查事务所33家，2家事务所未检查的原因为：禄劝通泰联合365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所正在办理清算手续；由于公路塌方，检查组未能到达普洱市景谷县对景谷欣然（联合）365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所进行检查。

检查对包括职业道德规范、质量控制环境、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务规范、业务执行、监控、信息系统等9个要素的事务所质量控制体系进行了检查，并抽查了部分审计、验资、高新技术企业认定专项审计报告等业务项目。省注协从参加中注协执业质量培训的执业质量兼职检查员中选调了35名作为执业质量检查人员，与省注协秘书处、云南省财政厅监督检查处工作人员共同组成65人的执业质量检查团队，分为12个检查组进行了365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量检查。

二、检查内容及检查结果

2012年的执业质量检查全面贯彻系统风险检查理念与方法，着力体现质量控制体系检查和业务项目检查并重的要求。对事务所质量控制体系的检查，重点关注和评价事务所质量控制体系设计的适当性和运行的有效性。对业务报告的检查，为能全面反映被检查事务所的总体执业水平，保证抽取的检查样本具有广泛性和代表性，检查人员根据被检查事务所的业务类型、业务规模、内部控制制度、人员构成、签字注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台及业务收费等情况，采用重点抽样和随机抽样相结合的方式进行检查。

由于本年选取的检查对象主要是云南本土小型事务所，业务对象主要是小型企业财务报表审计，故主要针对初步业务活动、风险评估程序、进一步审计程序及特殊项目审计等几个方面实施了检查。

检查结果表明，总体上，被检查事务所的质量控制环境进一步改善，风险防范意识显着增强，质量控制体系进一步健全，质量控制水平有所提高。与以往年度相比，业务项目检查中发现的问题有所减少。但在质量控制体系检查中发现，少数事务所存在质量控制制度不健全，未结合本事务所实际情况，制定、修订或补充业务质量控制制度，个别事务所管理层的经营理念以市场为导向，主要精力集中在业务开发上，导致业务承接阶段就已经给事务所带来了风险。少数事务所存在业务质量控制复核和监控制度未有效执行，合伙人考核及晋升机制不完善；部分事务所在财务管理、审计作业、业务项目、人力资源管理、风险管理等方面未建立与其业务规模相匹配的信息系统。在业务项目检查中发现，个别注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台在执行审计业务时，关键审计领域审计程序实施不到位，获取的审计证据不够充分、适当，发表的审计意见类型不够恰当。

依据《云南省365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所执业质量检查制度》的规定，省注协与云南省财政厅监督检查处联合下发了33家事务所2012年执业质量检查意见。根据《云南省注册365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台协会惩戒委员会工作规程》的有关规定，经省注协惩戒委员会2012第一次会议通过，作出以下惩戒决定：

（一）给予云南吉信365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所（2012年6月26日更名前为云南中旺365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所）公开谴责的惩戒。

（二）给予云南吉信365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所张云飞、杨希公开谴责的惩戒。

（三）给予昆明天虹365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所公开谴责的惩戒。

（四）给予昆明天虹365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所尹湘汤公开谴责的惩戒。

（五）给予昆明路达365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所通报批评的惩戒。

（六）给予昆明路达365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所秦兰英通报批评的惩戒。

（七）给予云南杰森365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所训诫的惩戒。

（八）给予云南杰森365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所邵爱兰训诫的惩戒。

（九）给予云南群丰365bet皇冠体_365投注终止_365bet开户平台事务所张再辉通报批评的惩戒。